SIGNAL IDUNA ASIGURARE REASIGURARE

FATCA (The US Foreign Account Tax Compliance Act) reprezintă un set de măsuri legislative adoptate în luna martie 2010 de către Senatul Statelor Unite ale Americii (SUA) cu scopul de a preveni și reduce evaziunea fiscală generată de activitatea transfrontalieră a rezidenților americani.

Baza legală pentru sistemul FATCA este reprezentată de Legea nr. 233/2015 privind ratificarea Acordului dintre România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și pentru implementarea FATCA, semnat la București la 28 mai 2015.

Acordul interguvernamental (IGA) încheiat între România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și implementarea FATCA („Acordul FATCA”) a fost semnat la București, la data de 28 mai 2015 și a intrat în vigoare la data de 3 noiembrie 2015.
IGA reprezintă un set de reguli stabilite de comun acord între România și SUA, prin intermediul cărora sunt definite produsele care intră în scopul FATCA, produsele exceptate, condițiile de identificare ale clienților, condițiile de raportare și alte detalii care vizează conformarea cu cerințele FATCA.

Detalii despre datele pe care vor fi raportate către IRS se regăsesc în Legea nr. 233/2015 și în Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (care a fost ajustată și completată prin Ordonanța de urgență 102/2022).

Raportarea către SUA se va face prin intermediul autorității fiscale din România (ANAF).

Mai multe detalii pot fi regăsite accesând linkul: https://mfinante.gov.ro/domenii/impozite/acordul-fatca.
Astfel, conform prevederilor din legislația menționată mai sus, SIGNAL IDUNA Asigurare Reasigurare S.A. are obligația legală de a raporta ANAF următoarele informații cu privire la contractele de asigurare de viață deținute de Titularii de cont (contractanți/asigurați/beneficiari) rezidenți sau cetățeni SUA:

1. În cazul unei persoane fizice care este Titular de cont și Persoană raportabilă: numele, adresa, jurisdicția de rezidență, numărul/numerele de identificare fiscală (NIF), data și locul nașterii;
2. În cazul unei Entități care este Titular de cont și o Persoană raportabilă: denumirea, adresa, jurisdicția de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF);
3. În cazul unei Entități care este Titular de cont și care este identificată ca având una sau mai multe Persoane care controlează și care fac obiectul raportării:
   a) numele, adresa, jurisdicția de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale Entității și
4. b) numele, adresa, jurisdicția/jurisdicțiile de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale persoanelor și data și locul nașterii fiecărei Persoane raportabile;
5. Numărul de cont sau echivalentul său funcțional în absența unui număr de cont;
6. Numele și numărul de identificare, dacă este cazul, al Instituției Financiare Raportoare;
7. Soldul sau valoarea contului, în cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract cu rentă viageră; valoarea de răscumpărare, valabilă la sfârșitul anului calendaristic relevant sau la sfârșitul sau, în cazul în care contul a fost închis, în cursul anului sau al perioadei în cauză; valoarea ultimei tranzacții imediat înainte de închiderea contului;
8. Cuantumul brut total plătit sau creditat Titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic în legătură cu care Instituția Financiară Raportoare este debitoare sau datoare să-l plătească, inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite Titularului de cont în cursul anului.

Formulare utilizate:

Formular W-9 - accesând link-ul: https://www.irs.gov/forms-instructions-and-publications?find=w-9.
Formular utilizat exclusiv de către persoanele SUA (persoane fizice și persoane juridice) pentru declararea Numărului de Identificare Fiscală (TIN).

Formular W‐8BEN - accesând link-ul https://www.irs.gov/forms-instructions-and-publications?find=w-8.
Formular utilizat exclusiv de către persoanele fizice cu scopul de a identifica beneficiarii reali care nu sunt persoane SUA.

Formular W‐8BEN‐E - accesând link-ul https://www.irs.gov/forms-instructions-and-publications?find=w-8.
Formular utilizat exclusiv de către persoanele juridice cu scopul de a identifica persoanele juridice din afara SUA care sunt beneficiarii reali.

SIGNAL IDUNA ASIGURĂRI

FATCA (The US Foreign Account Tax Compliance Act) reprezintă un set de măsuri legislative adoptate în luna martie 2010 de către Senatul Statelor Unite ale Americii (SUA) cu scopul de a preveni și reduce evaziunea fiscală generată de activitatea transfrontalieră a rezidenților americani.

Baza legală pentru sistemul FATCA este reprezentată de Legea nr. 233/2015 privind ratificarea Acordului dintre România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și pentru implementarea FATCA, semnat la București la 28 mai 2015.

Acordul interguvernamental (IGA) încheiat între România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și implementarea FATCA („Acordul FATCA”) a fost semnat la București, la data de 28 mai 2015 și a intrat în vigoare la data de 3 noiembrie 2015.
IGA reprezintă un set de reguli stabilite de comun acord între România și SUA, prin intermediul cărora sunt definite produsele care intră în scopul FATCA, produsele exceptate, condițiile de identificare ale clienților, condițiile de raportare și alte detalii care vizează conformarea cu cerințele FATCA.

Detalii despre datele pe care vor fi raportate către IRS se regăsesc în Legea nr. 233/2015 și în Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (care a fost ajustată și completată prin Ordonanța de urgență 102/2022).

Raportarea către SUA se va face prin intermediul autorității fiscale din România (ANAF). Mai multe detalii pot fi regăsite accesând linkul: https://mfinante.gov.ro/domenii/impozite/acordul-fatca.